[14.0][Anglo-saxon accounting]: Habilita anglo-saxon para COA templates e cria contas intermediárias para COA generic

[DiegoParadeda]

Objetivo

Habilitar anglo-saxon accounting e criar contas auxiliares para o fluxo contábil.

Background

---

A funcionalidade anglo-saxon foi discutida de modo extensivo no PR #1561 para a versão 12.0, que ativa o modo anglo-saxon e adiciona melhorias no fluxo.

O PR ficou travado por um conflito no conceito anglo-saxon e suas funcionalidades que posso resumir brevemente aqui:

• "Anglo-saxon accounting" é um termo sem ligação com a contabilidade e aparenta ser utilizado no Odoo apenas por motivos históricos/legado. Esse termo causou confusão e discordância por (especulando) parecer alterar funcionalidades chave da contabilidade.
• Na realidade esse modo apenas permite a contabilização automática dos custos de estoque* no momento da venda. Este é o padrão Brasileiro (como falarei abaixo). Exemplo: sabe-se que uma compra de mercadoria para revenda gera custos. Estes podem ser lançados de duas formas:
  • No momento da própria compra: funcionamento padrão atual.
  • No momento da venda: funcionamento facilitado pelo modo anglo-saxon
    • Padrão Brasileiro e objetivo desse PR

*Contabilização automática dos custos de estoque -> Pode ser interpretado (no contexto da revenda de mercadorias) como um lançamento contábil com débito na conta Custo das Mercadorias Vendidas (CMV) e crédito na conta Estoque.

Para entender esse fluxo e embasar as soluções técnicas contratamos uma consultoria de contabilidade e realizamos testes e simulações extensas. Seguem comparações entre os fluxos demonstrando os resultados.

Simulação SEM ANGLO-SAXON:

---

Sem a utilização do modo anglo-saxon a configuração validada com a contabilidade foi a seguinte:

Repare na utilização de uma conta transitória, sem ela os lançamentos não ficam corretos (considerando contabilização no CMV na venda), e parece até não haver contas para preencher toda a configuração.

IMPORTANTE: Apesar de ser/parecer um workaround os lançamentos contábeis foram validados como corretos, veja:

Na Compra:

• Repare que o valor do estoque foi alterado para não conter imposto, isso é feito automaticamente em [14.0][Crédito de impostos]: l10n_br_fiscal, l10n_br_purchase_stock: Adiciona taxas não passíveis de crédito na linha da operação / compra #2635. De qualquer maneira basta testar o fluxo sem impostos, usar o PR ou ajustar manualmente o valor que chegará nos lançamentos corretos.

Na Venda:

Outras tentativas com a conta CMV no campo Expense Account também ficaram inconsistentes pelos seguintes motivos:

1. A conta CMV é debitada no momento da compra. Mais especificamente na fatura do fornecedor:
   

2. Os lançamentos automáticos de estoque (tanto de entrada como de saída) não ficam certos pois não geram relação nenhuma com a conta CMV (mesmo se utilizar outras contas fora desse exemplo):
   
   

Simulação COM ANGLO-SAXON:

---

Finalmente, com modo anglo-saxon ativado os lançamentos ficam semelhantes aos estratégia da conta transitória. Por se tratar de um módulo padrão do Odoo acredito que a maioria irá concordar que é uma estratégia melhor do que o workaround e outras estratégias mencionadas.

Configuração utilizada:

Lançamentos na Compra:

Lançamentos na Venda:

• com impostos zerados dessa vez

O módulo l10n_br_coa_generic é baseado no Livro_Escrituracao_contabil.pdf, de onde retirei os seguintes trechos:

Compra:

Venda:

As contas utilizadas estão ligeiramente diferentes e no Odoo os lançamentos estoque/financeiro são separados, necessitando as contas de estoque intermediário para juntá-los. De qualquer forma, o resultado dos lançamentos após simplificação bate com o do livro e com a teoria passada pela consultoria que comentei.

---

NOTAS:

• Esse funcionamento também já foi testado com 2635
• O PR do @rvalyi 1561 possui outras melhorias no fluxo como a remoção de linhas de lançamentos contábeis zeradas que também observei em alguns casos. Ainda não olhei como ficaria na 14.0 mas com certeza é válido.

[OCA-git-bot]

Hi @renatonlima, @mileo,
some modules you are maintaining are being modified, check this out!

[rvalyi]

ufa fim dessa novela

[rvalyi]

/ocabot merge major

[mileo]

/ocabot merge major

[OCA-git-bot]

Hey, thanks for contributing! Proceeding to merge this for you.
Prepared branch 14.0-ocabot-merge-pr-2667-by-mileo-bump-major, awaiting test results.

[mileo]

/ocabot merge major

Suspeito que quando solicitado pelo app do github no celular não esta indo, isso aconteceu comigo esses dias, foi o seu caso?

[OCA-git-bot]

This PR looks fantastic, let's merge it!
Prepared branch 14.0-ocabot-merge-pr-2667-by-rvalyi-bump-major, awaiting test results.

[rvalyi]

/ocabot merge major

[OCA-git-bot]

What a great day to merge this nice PR. Let's do it!
Prepared branch 14.0-ocabot-merge-pr-2667-by-rvalyi-bump-major, awaiting test results.

[OCA-git-bot]

Congratulations, your PR was merged at 9d8682a. Thanks a lot for contributing to OCA. ❤️

[marcelsavegnago]

cc @douglascstd @aug1804 @augustodinizl